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L’analyse du comportement fiscal est un domaine de recherche qui suscite un intérêt croissant dans les sciences humaines et sociales. La théorie du choix rationnel a été traditionnellement mobilisée pour rendre compte de ce comportement mais elle se trouve face à l’énigme de devoir expliquer un niveau de contribution fiscale bien plus élevé que celui attendu sous les hypothèses de cette théorie. Plusieurs mécanismes d’influence sociale ont été proposés pour résoudre ce problème. Dans cet article, nous discutons la littérature interdisciplinaire sur ce sujet et soutenons que les modèles à base d’agents artificiels sont un outil prometteur pour tester des théories et des hypothèses dans ce domaine de recherche. Afin d'illustrer cette affirmation, nous présentons SIMULFIS, un modèle à base d’agents artificiels qui simule le respect de l’injonction fiscale. Il permet de combiner des mécanismes inspirés de la théorie du choix rationnel à des mécanismes d’influence sociale dans le but d’engendrer les régularités macroscopiques dérivant du comportement fiscal des acteurs. Nous présentons et discutons les résultats d’une expérience virtuelle simple afin de montrer les potentialités du modèle.

The study of tax behavior is a research field which attracts increasing interest in social and behavioral sciences. Rational choice models have been traditionally used to account for that behavior, but they face the puzzle of explaining levels of observed tax compliance which are much higher than expected. Several social influence mechanisms have been proposed in order to tackle this problem. In this article, we discuss the interdisciplinary literature on this topic, and we claim that agent-based models are a promising tool in order to test theories and hypothesise in this field. To illustrate that claim, we present SIMULFIS, an agent-based model for the simulation of tax compliance that allows to combine rational choice with social influence mechanisms in order to generate aggregated patterns of tax behavior. We present and discuss the results of a simple virtual experiment in order to show the potentialities of the model.

El estudio del comportamiento fiscal es un campo de investigación que despierta un interés creciente en las ciencias sociales y conductuales. Tradicionalmente, los modelos de elección racional han sido los más utilizados para dar cuenta de tal comportamiento, pero predicen niveles de cumplimiento muy inferiores a los que se observan en la realidad. Para intentar de solucionar este problema, se han propuesto diversos mecanismos de influencia social. En el presente artículo, discutimos la literatura interdisciplinaria sobre el tema, y sostenemos que los modelos basados en agentes son una herramienta prometedora a la hora de testar teorías e hipótesis en el ámbito tributario. Para ilustrar este punto, presentamos el SIMULFIS, un modelo basado en agentes que simula el cumplimento fiscal y permite combinar mecanismos tanto de elección racional, como de influencia social para generar patrones agregados de comportamiento fiscal. Por último, presentamos y discutimos los resultados de un experimento virtual que muestra las potencialidades del modelo propuesto.

Die Untersuchung des Verhaltens zum Steuer ist ein Forschungsfeld mit steigendem Interesse in den Human- und Sozialwissenschaften. Die Theorie der rationalen Wahl wurde üblicherweise verwendet, um dieses Verhalten darzustellen, sie ist jedoch konfrontiert mit dem Rätsel, ein Niveau der Steuerzahlung erklären müssen, das wesentlich höher liegt als das Niveau, das aufgrund der Hypothesen dieser Theorien erwartet wird. Zur Lösung dieses Problems wurden mehrere soziale Einflußmechanismen vorgeschlagen. In diesem Aufsatz diskutieren wir die zwischendisziplinäre Literatur zu diesem Gegenstand und behaupten wir, daß die auf künstliche Agenten basierten Modelle ein vielversprechendes Werkzeug sind zur Prüfung der Theorien und Hypothesen auf diesem Forschungsgebiet. Zur Darstellung unserer Behauptung präsentieren wir SIMULFIS, ein auf künstliche Agenten basiertes Modell, das die Einhaltung der Steuerpflicht simuliert. Damit werden Mechanismen aus der Theorie der rationalen Wahl mit Mechanismen der sozialen Beeinflussung kombiniert, mit dem Zweck, makroskopische Regelmäßigkeiten zu schaffen, die aus dem Steuerverhalten der Aktoren entstehen. Wir präsentieren und diskutieren die Ergebnisse eines einfachen virtuellen Experiments, um die Potentialitäten des Modells aufzuzeigen.